大马即将于2024年8月1日分阶段实施「电子发票（e-Invoice）」系统，并计划在2025年7月1日全面推行此政策。
由于电子发票对于许多大马人来说仍是一个新鲜事物，所以不少业者都对这一项重大改变毫无概念，且感到十分担忧。
如果你也想消除疑惑、加深对电子发票的了解，不如先来一起看看以下6个关于电子发票的Q&A，一起搞懂「电子发票」！
Q1. 什么是电子发票？
电子发票（e-Invoice）指用电子化的方式来记录供应商（卖方）和买方之间的交易，它清楚记录了交易详情如项目说明、数量详情、不含税产品价格、税额和总金额，而所有交易记录都将在马来西亚内陆税收局（LHDNM）数据库留有备份。
实施电子发票系统代表：
- 取代传统的纸张和电子文件发票
- 未来所有商家都需以电子证明记录所有收入和支出
- 所有发票文档必须用合格的电子发票格式
符合资格的电子发票需要具备能被LHDNM系统自动解读的条件，所以只有✔️XML和JSON才是符合资格的文档格式，而❌PDF、DOC、JPG等则为不符合资格的文档格式。
Q2.实施电子发票有什么好处？
落实电子发票这项政策，除了能提高税务管理效率，还能支持国家经济发展和税收局数字转型措施。同时，此政策对纳税人来说也有不少好处，其中包括：
✨提高效率 — 使用电子发票可以实现自动化管理，且再也无需打印纸质发票，意味着能节约时间和成本
✨简化流程和减少错误 — 电子化创建和提交发票，能简化发票流程，减少人工操作导致的错误
✨税务和财务报告数字化 — 卖方和买方都能根据行业标准，同步数字化流程和财务报告
✨简化报税表 — 通过无缝系统整合发票，能实现高效和准确地报税
Q3. 谁会受到影响？
这项新政策将影响所有在马来西亚从事商业活动的纳税人，无论是大公司、中小型企业、供应商或零售商等，都需要逐渐转为使用电子方式来记录交易，而非商界人士则无需开具电子发票。
电子发票系统将分成以下三个阶段实行：
第一阶段：2024年8月1日起?年销售额或年收入超过RM1亿的纳税人
第二阶段：2025年1月1日起?年销售额或年收入超过RM2,500万至RM1亿的纳税人
第三阶段：2025年7月1日起?所有企业（包括微型企业、小贩、商贩等）的纳税人
虽然政府预计在2025年7月1日后全面落实电子发票系统，但政府了解中小型企业和微型企业在采用电子发票时将面对许多困难，所以第二财政部长Amir Hamzah Azizan在国会宣布年销售额低过RM15万零级的商家将豁免发出电子发票。之后，LHDNM CEO Abu Tariq Jamaluddin也表示会修改相关指南。*最新指南请到LHDNM网页查询
Q4. 如何提交电子发票？
纳税人可通过MyInvois Portal或Application Programming Interface (API)把电子发票传送给LHDNM，大家可在参考了两个提交方式的特点后，自行选择使用哪个软件发送电子发票。
MyInvois Portal
✅由LHDNM开发，免费开放给所有纳税者
✅需自行填写资料开具电子发票
✅适合中小型企业和微型企业
✅提供XML和JSON电子发票格式任用户下载
Application Programming Interface (API)
☑️能直接在纳税人系统和MyInvois系统之间传输数据
☑️与MyInvois Portal相比费用会较高
☑️能一次性上传大量的发票
☑️适合交易量更大的大型企业
Q5. 申请电子发票的流程？
虽说开具电子发票看起来复杂，但其实只要了解申请的过程就不会再对电子发票系统“蒙查查”，甚至能慢慢适应开具电子发票。
▼电子发票流程▼
流程1️⃣：开具电子发票
卖方和买方的交易完成后，卖方（供应商）可创建电子发票，并通过MyInvois Portal或API提交给LHDNM进行验证。
流程2️⃣：电子发票验证
LHDNM将实时验证电子发票以确保该发票符合规定的要求和标准。一旦通过验证，卖方将通过MyInvois Portal或API收到LHDNM提供的独特识别码。该识别码令LHDNM能够追踪电子发票，并避免电子发票被篡改。
流程3️⃣：电子发票验证通知
电子发票通过MyInvois Portal或API验证完毕后，LHDNM将通知卖方和买方。
流程4️⃣：共享电子发票
完成验证后，卖方应该把电子发票连同QR Code发送给买方，此QR Code让纳税人可通过MyInvois Portal或API验证相关电子发票的进展。
流程5️⃣：拒绝或取消电子发票
完成验证后，卖方和买方可在从验证日算起的72小时内提出拒绝或取消电子发票的要求，并说明理由。
流程6️⃣：检查电子发票
所有流程都完成后，卖方和买方可通过MyInvois Portal查看电子发票的摘要。
Q6. 可参考的日常例子？
为了让纳税人更了解在不同情况下如何开具电子发票，LHDNM也通过《电子发票特别指南》提供了例子供大家参考，以下4个为大家日常中都适用的例子：
例子A：使用网络平台消费（包含零售商网页、手机应用程序等）时，如何开具电子发票？
小明（买方）去到邻近的加油站添油时，使用了零售商应用程序（Retailer Mobile App）付款，并要求电子发票。 这时，零售商应用程序会让小明选择要使用个人账户或联合账户开具电子发票，而该账户应当拥有小明所需提供的所有个人资料。
当小明确认自己的个人资料无误后，零售商应用程序会把申请开具电子发票的请求发送到MyInvois系统。之后，API将验证该电子发票，并在电子发票验证成功后立即发送到零售商应用程序。
一旦零售商应用程序收到经过LHDNM验证的电子发票，零售商应用程序会发送推送通知（Push Notification），提醒小明可以查看电子发票。
例子B：在商店内通过零售商销售系统（Retailers’ Point-of-Sale System）消费时，如何开具电子发票？
小丽（买方）在一家商店购买日常用品后，向店家要求电子发票。这时，收银员将使用POS系统扫描小丽购买的物品，并要求小丽提供个人资料以申请电子发票。然后，POS系统会把小丽的个人资料提交给MyInvois系统，并要求开具电子发票。
一旦电子发票得到验证，API将把验证好的电子发票发送给POS系统，而LHDNM也将在最短的时间内，尽快告知小丽电子发票已经通过验证。
例子C：在小档口消费时，如何开具电子发票？
小华（买方）在小档口消费后，向档主要求开具电子发票。这时，档主就需要把消费详情都输入到MyInvois App里，以拟出电子发票草稿。
之后，档主会要求小华把个人资料都输入到MyInvois App里，之后，档主需要提交电子发票，让LHDNM进行验证。
等电子发票通过验证后，MyInvois系统会把电子发票发送到MyInvois Mobile App。过后，档主需把电子发票通过邮件或软件和小华共享，而小华则可使用此电子发票用作纳税证明。
例子D：当买方没有要求开具电子发票时，供应商该怎么做？
首先，供应商（卖方）需要与买方确认，买方是否不需要电子发票。一旦买方确认不需要电子发票，供应商可按照现在的行业标准，开具普通账单给予买方。
然后，在供应商结算期的7天后，供应商可将报表或账单的汇总，以合并性电子发票（Consolidated e-Invoice）的形式提交给LHDNM进行验证，此合并性电子发票也将作为供应商当月收入和支出的证明。
相信通过以上的讲解和例子，大家对于即将推行的电子发票系统一定有了更多的了解。接下来，就让我们一起响应这个快速、安全、值得信赖的「电子发票政策」吧！
欲知更多电子发票系统相关详情，你还可以：
?查看更多资料?LHDNM官网（请点我！）
✍️填写客户反馈表?MyInvois网页（?请点我！）
?发送邮件询问?myinvois@hasil.gov.my
